Работа с самозанятыми: как избежать доначислений

Количество самозанятых в России практически достигло 10 миллионов к 1 марта 2024 года, что подтверждает популярность и востребованность режима НПД, предложенного ФНС в 2019 году. Этот режим имеет преимущества для исполнителей и заказчиков, но при сотрудничестве с самозанятыми Бизнесу нужно учитывать возможные риски.

Иначе говоря, если оформить взаимоотношения с самозанятыми неправильно, у ФНС возникнут вопросы, последствиями которых могут стать штрафы и доначисления НДФЛ и страховых взносов.

Федеральная налоговая служба по Красноярскому краю ранее опубликовала список факторов, снижающих риски при сотрудничестве с самозанятыми лицами, игнорирование которых может привести к претензиям со стороны налоговых органов.

Для минимизации налоговых рисков при привлечении самозанятых ФНС организациям и индивидуальным предпринимателям рекомендует:

• оценивать характер, объем и продолжительность работ (услуг), которые планируется поручить самозанятому лицу. При регулярной потребности в определенных видах работ (услуг) следует рассматривать возможность найма штатного сотрудника и оформления трудовых отношений;
• избегать заключения договоров с бывшими сотрудниками в статусе самозанятых лиц в течение двух лет после их увольнения;
• оформлять договор гражданско-правового характера с самозанятым лицом только для выполнения конкретного объема работ, а не для постоянных взаимоотношений. Самозанятый должен получать оплату за конкретный результат, а не за текущую работу;
• не заключать с самозанятыми лицами договоры на выполнение работ (оказание услуг), которые не разрешены для применения режима НПД. Перечень ограничений установлен статьями 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ;
• проверять актуальность статуса налогоплательщика НПД на сайте npd.nalog.ru по ИНН;
• запрашивать у самозанятого лица чек из приложения «Мой налог», содержащий все обязательные реквизиты, указанные в пункте 6 статьи 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ;
• оформлять акт с самозанятым лицом для учета расходов и подтверждения объема, периода и даты выполненных работ (услуг).

Вышеописанный перечень поможет налогоплательщикам снизить потенциальные налоговые риски. Однако считаем необходимым напомнить, что при работе с самозанятыми стоит уделить особое внимание оформлению гражданско-правового договора, который нередко ФНС переквалифицирует в трудовой договор.

Налоговые эксперты ЦКА «Базис» проанализируют финансово-хозяйственные взаимоотношения с самозанятыми, помогут правильно составить договор и смогут отстаивать вашу позицию в налоговом органе.