Налоговая безопасность бизнеса – 2023

Предыдущая новость Следующая новость

Налоговая безопасность бизнеса – 2023

В последнее время налоговый контроль перешел на новый уровень. В автоматизированном режиме анализируются данные отчётности, движения по расчётным счетам, контрагенты, финансовые показатели бизнеса сравниваются со среднеотраслевыми.

Кроме того, с 2022 года ФНС установила негласные приоритеты для проведения налоговых проверок:

  • делать акцент на уклонение от уплаты НДС,
  • отрабатывать организации из Федерального реестра потенциальных выгодоприобретателей[1].

Налоговые проверки по другим направлениям, таким как дробление бизнеса, могут быть назначены, но приоритет – умышленные нарушения по НДС.

Проверять «подставные» организации, которые не уплатили НДС в бюджет, нецелесообразно. Поэтому налоговые органы устанавливают «выгодоприобретателей», которые заплатят НДС.

Бальная система оценки, специально разработанная ФНС (письмо ФНС РФ от 29.10.2019 № ЕД-5-2/3755дсп@), позволяет определить, является ли налогоплательщик выгодоприобретателем.

Механизм поиска «выгодоприобретателей» выглядит следующим образом: как только подаётся первичная или уточнённая налоговая декларация, «автоцепочки» начинают свою работу, определяются источники разрывов (т. е. те, кто сдаёт нулевые декларации или не отражает в книге продаж всех контрагентов). Балльная система автоматически подсчитывается «рейтинг» каждого участника. И налогоплательщик признаётся «выгодоприобретателем», если обладает реальными активами и набирает 50 баллов. То есть те организации, у которых есть сделки с «сомнительными контрагентами» и которые при этом они имеют реальные активы, теперь в первую очередь попадут под налоговые проверки.

Причём сначала налоговая проверит именно нарушителей текущего года, их сделки и сданные уточнённые декларации. И решит, является организация реальным «выгодоприобретателем» или нет. Если после анализа сделок за текущий год налоговая найдёт подтверждение умышленному уклонению от налогообложения, то начнёт проверку предыдущих периодов.

Обращаем внимание, сегодня важен не только ваш контрагент первого звена, но и замыкающее звено цепочки, от которого как раз и начинаются анализ и мероприятия налогового контроля.

Если Вы не хотите стать одним из субъектов, попавших в отработку, можно обратиться к нам за услугой по анализу налоговых рисков, которая поможет избежать попадания в реестр выгодоприобретателей, а затем и в план налоговых проверок.

Анализ налоговых рисков контрагентов проводится по таким критериям, как:

  1. дата создания контрагента;
  2. наличие регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
  3. недостоверные сведения по адресу;
  4. включение адреса, по которому зарегистрирован контрагент, в список адресов массовой регистрации;
  5. указание контрагента в списке недействующих юридических лиц, по которым принято решение об исключении из ЕГРЮЛ;
  6. принятие собственниками контрагента решения о ликвидации или реорганизации компании;
  7. сведения о дисквалификации генерального директора контрагента;
  8. отказной допрос руководителя;
  9. количество сотрудников контрагента;
  10. отсутствие банковских счетов (заблокированные счета);
  11. отсутствие имущества, транспортных средств;
  12. минимальная уплата налогов;
  13. отсутствие других покупателей/заказчиков;
  14. наличие разрывов по НДС и т. д.

Специалисты департамента налогового консалтинга АКГ «Базис» проверят ваших поставщиков и подберут оптимальную стратегию взаимодействия с налоговой.


[1]Федеральный реестр потенциальных выгодоприобретателей представляет собой закрытый список налогоплательщиков, которые имеют разрывы по НДС и одновременно «хорошие» значения по таким критериям, как:

  • величина активов,
  • заработная плата и численность сотрудников,
  • заключённые государственные контракты и т. д.

Эксперт

Ольга Сафина Ведущий специалист департамента налогового консалтинга

Подписаться на рассылку