Дебиторская задолженность – стоит ли бояться?

Любая компания в процессе деятельности хочет сохранить финансовую устойчивость и прибыльность бизнеса на высоком уровне. Однако данные обстоятельства во многом зависят от своевременного поступления денежных средств от контрагентов (партнеров) по исполненным обязательствам, а также по предоставленным отсрочкам платежей.

Из-за временного разрыва между проведением сделки/исполнением какого-либо обязательства и их оплатой образовывается задолженность, именуемая дебиторской – это те деньги, которые должны выплатить компании.

В состав дебиторской задолженности (ДЗ) могут входить:

• долги контрагентов по расчетам за товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• долги по выданным займам;
• долги по расчетам, связанным с компенсацией ущерба;
• задолженность по авансовым платежам в счет предстоящих поставок;
• излишне уплаченные государству суммы налогов, сборов, социальных взносов;
• переплаты работникам по заработной плате, отпускным и т. д.;
• иные долги перед компанией.

Наличие дебиторской задолженности – это стандартная практика для бизнеса.

При росте объема продаж, выполнения работ или оказания услуг растет и объем ДЗ, но именно этот фактор способствует привлечению новых и сохранению имеющихся покупателей, заказчиков и, соответственно, развитию компании, повышению ее прибыльности.

Характерной чертой ДЗ является то, что это по сути - «замороженные» деньги, которые выпали из оборота, а на какой срок эти средства недоступны и к каким последствиям это приведет, уже зависит от системы управления долгами, разработанной в компании.

Контроль за объемом и оборотом долгов, за соотношением величины дебиторской и кредиторской задолженности должен стать неотъемлемой частью бизнес-процессов. При этом начинать выстраивать систему управления стоит с мер, направленных на недопущение (или профилактику) возникновения дебиторской задолженности, особенно, если компания уже имела дело с долгосрочными, просроченными, сомнительными и хроническими долгами.

При нормальной деятельности компании большая часть «дебиторки» служит основным источником поступления денежных средств и относится к текущим краткосрочным долгам, что не имеет отрицательного влияния на бизнес, не тормозит его развитие. Но именно некачественная система управления ДЗ создает риски неисполнения обязательств контрагентами, снижения ликвидности, убытков, что, в свою очередь, влечет для компании:

• образование долгов по своим обязательным платежам (налоги, сборы, страховые взносы);
• образование кредиторской задолженности по договорным обязательствам;
• образование задолженности по оплате труда сотрудников;
• образование долгов по текущим счетам и т. д.;
• несостоятельность (банкротство).

Основная задача при работе с дебиторской задолженностью направлена на:

• предотвращение возникновения долгосрочных, безнадежных или сомнительных долгов и долгов, подлежащих списанию;
• налаживание системы своевременных расчетов с кредиторами, внесения обязательных платежей и расчетов с сотрудниками компании;
• ведение прибыльной деятельности, в т. ч. путем наращивания и расширения производства и клиентской базы;
• создание прочной деловой репутации компании.

Существует немалое количество мер по управлению ДЗ, начиная с разработки локальных актов компании в данной сфере, проверки контрагента и заключения с ним договора, заканчивая вопросами порядка принудительного взыскания долгов и процедурой банкротства должника, которая зачастую является важнейшим инструментом для побуждения к исполнению контрагентом принятых на себя обязательств и возврата долга.

Важно помнить, что дебиторская задолженность — это неотъемлемая часть любого бизнеса, грамотно управляя которой можно значительно минимизировать свои убытки.

Для каждой компании важно подобрать индивидуальный алгоритм работы и тщательно выстраивать бизнес-процесс как с применением превентивных мер, так и мер, направленных на управление возникшей ДЗ, возврат долгов, не пренебрегая судебными и банкротными процедурами, применяемыми в отношении должников. При своевременных и правильных мерах по работе с дебиторской задолженностью её отрицательные последствия будут локализованы и минимизированы.

Разобраться в том, как правильно начать работу с контрагентами и какими мерами по минимизации рисков возникновения ДЗ стоит воспользоваться, мы расскажем в следующей статье, а если ваш вопрос по данной теме индивидуален – вам всегда готовы помочь специалисты правового департамента АКГ «Базис».