Дебиторская задолженность: реальный долг, влекущий убытки

Появление на балансе дебиторской задолженности (ДЗ) может быть тревожным фактором, ведь своевременное получение ДЗ — необходимое условие обеспечения благоприятного финансового состояния компании. Нельзя забывать, что дебиторская задолженность как реальный актив играет важную роль в финансовой сфере компании. Ее характеризует отток или отвлечение средств из оборота, невозможность использования собственных средств на погашение собственных же обязательств перед кредиторами.

По общему правилу высокий уровень дебиторской задолженности является результатом неэффективной схемы организации работы компании, в частности, профилактики ДЗ.

Чтобы уменьшить показатель образовавшейся «негативной» дебиторской задолженности, которая может привести бизнес к самым негативным последствиям, вплоть до банкротства, в первую очередь необходимо:

• активизировать применение мер профилактики образования долгов, выходящих за понятие текущей дебиторской задолженности;
• организовать юридическую и финансовую службы по взаимоотношению с должниками, а если таковые уже имеются - необходимо оптимизировать их работу;
• организовать строгую расчетно-платежную систему;
• сформировать оборачиваемость финансов;
• регулярно проводить учет и анализ дебиторской задолженности.

Подробнее в статьях «Дебиторская задолженность – стоит ли бояться?» и  «Профилактика «негативной» дебиторской задолженности: снижаем риски образования».

Совершение данных действий невозможно без профессионального юридического и бухгалтерского обслуживания, которое в управлении долгами занимает главную роль.

Юридические способы управления дебиторской задолженностью условно можно разделить на две основные группы: досудебные и судебные.

Прибегая к досудебным способам, юристы выстраивают взаимоотношения с должником путем ведения переговоров, выясняют причины просрочки, при наличии возможности пересматривают график внесения платежей и иные условия договора. Важным моментом на данной стадии управления долгом является претензионная работа с должником, предъявление к оплате штрафных санкций.

Последствием качественно проведенных переговоров и обязательной претензионной работы может стать полное или частичное исполнение контрагентом денежного обязательства и уменьшение показателя дебиторской задолженности, а также экономия трудового, денежного и временного ресурса, связанного с применением судебного способа работы с ДЗ.

При наличии определенных обстоятельств судебный порядок работы с ДЗ бывает неизбежным, поскольку только он дает возможность принудительного взыскания долга. На данном этапе необходимо подготовить соответствующий иск, составить расчет требований, собрать доказательственную базу и отстоять интересы кредитора в суде, после чего предпринять в установленном законом порядке меры, направленные на принудительное исполнение судебного акта.

Результативная процедура работы с долгами предполагает совокупность действий, которые зависят от множества фактических обстоятельств. Это и сфера деятельности, и сложившиеся между кредитором и дебитором фактические отношения, договорные особенности правоотношений, в качестве которых могут выступать положения договора об обеспечении обязательств, порядок начисления неустоек, третейская оговорка, медиация и т. д., и, конечно, сам вид дебиторской задолженности.

При одновременной и слаженной работе профильных специалистов компания способна максимально оптимизировать дебиторские долги и освободить себя от негативных последствий в виде сомнительной и безнадежной задолженности, убыточности.

Подробно и пошагово с порядком работы с возникшей дебиторской задолженностью можно ознакомиться в статье «Дебиторская задолженность: юридические методы предупреждения и управления».

Однако, если меры профилактического и принудительного характера не привели к исполнению обязательств, а сумма долгов соответствует или превышает установленные законом лимиты, обязательно рассмотрите вопрос о целесообразности возбуждения в отношении должника процедуры банкротства.

Данная процедура имеет две главные задачи:

• побуждение к исполнению обязательств;
• фактическое получение долга за счет «скрытых резервов» должника (возвращенного имущества, субсидиарной ответственности и др.)

Банкротство может быть не только эффективной процедурой восстановления платежеспособности компании-должника, но и действенным способом возврата ДЗ даже в ситуации, когда взыскать с банкрота на первый взгляд практически нечего.

Выгода кредитора от процедуры банкротства должника может заключаться в следующем:

• переход основных полномочий руководства должника к назначенному арбитражным судом управляющему, который будет предложен кредитором. В данном случае действует общее правило – кто заявит первый, тот и предлагает кандидатуру арбитражного управляющего, поэтому при определенных обстоятельствах важно соблюсти принцип своевременности и подать заявление о признании должника банкротом ранее самого должника или иных кредиторов, чтобы иметь возможность назначения того управляющего, в компетенции которого кредитор не будет сомневаться;
• руководитель компании-должника будет обязан предоставить информацию о деятельности, активах и сделках, а также предоставить доступ к банковским выпискам. Действуя в рамках закона, кредитор получает возможность ознакомиться с документацией и деятельностью должника, финансовой информацией, понять, куда должник расходовал денежные средства, чистоту заключаемых и проводимых им сделок и т. д.;
• если должник намерено выводил свои активы с целью неисполнения обязательств и уплаты долгов до начала (в т. ч. за 3 года) или во время процедуры банкротства, то соответствующие сделки будут оспорены арбитражным управляющим или кредиторами, в связи с чем шансы возврата имущества в собственность компании-должника значительно повышаются, а вместе с ними и шансы возврата долга;
• действующая судебная практика свидетельствует о том, что при открытии конкурсного производства имущество и активы должника реализуются по заниженной (ликвидационной) стоимости, в связи с чем кредитор получает возможность приобретения данного имущества по выгодной цене, и тем самым может возместить определённую часть причиненных должником убытков;
• процедура банкротства позволяет привлечь к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц, в том числе учредителей, финансовых директоров и иной топ-менеджмент, если их злоупотребления стали причиной невозможности полного погашения требований кредиторов. Субсидиарная ответственность означает, что частное лицо обязано за свой счёт возместить недостающую сумму долга банкрота при наличии решения суда. Таким образом, кроме основного должника–банкрота, появляется еще один должник, который отвечает по обязательствам уже личным имуществом. Помимо этого, руководство компании также может быть привлечено к административной или уголовной ответственности за неправомерные деяния при процедуре банкротства, за фиктивное банкротство или же умышленное доведение компании до состояния банкротства.

Кратко всю процедуру банкротства можно разбить на следующие этапы:

1. подача заявления в суд о признании должника банкротом, возбуждение дела о банкротстве (несостоятельности);
2. поиск имущества (выявление сокрытого), возврат в собственность и оценка имущества компании-должника;
3. продажа имущества компании-должника;
4. распределение денежных средств между кредиторами в порядке очередности;
5. решение вопросов субсидиарной ответственности руководства должника;
6. завершение процедуры банкротства и ликвидация организации

Помните, что оперативность и своевременность в данном случае – залог успеха. Далеко не каждый должник желает раскрытия коммерческой информации о своей деятельности перед партнерами, предоставления последним доступа к финансовым документам компании-должника, передачи управления компанией управляющему и т. п., что в целом может привести к полной потере активов должника и его деловой репутации. В связи с чем уже сам факт обращения в суд с заявлением о признании должника банкротом может принести свои благоприятные плоды в виде возврата долга.

В заключение отметим, что специалисты правового департамента АКГ «Базис» при возникновении сложностей в работе с реальными долгами готовы оказать полное юридическое сопровождение не только на стадиях переговоров с должником, соблюдения претензионного порядка, их судебного взыскания, но и на стадии возврата долгов через процедуру банкротства должника.